10.2. Банковские операции

ОсНОВНые гюннятия Банковская деятельность формально может

баНкоВской быть определена как разрешенная законами и

иными правоустанавливающими документами деятельности ,

(лицензиями — для коммерческих кредитных

организаций) специфическая или исключительная деятельность кредитных организаций, т.е.

деятельность центрального банка (иногда также некоторых элементов, входящих в верхний уровень банковской системы), коммерческих банков и НКО. Это означает следующее1:

банки проводят как собственно банковские (специфические, исключительные), так и небанковские (доступные всем субъектам хозяйствования) операции/сделки;

операции/сделки, которые проводят некредитные организации (предприятия, организации, учреждения других секторов экономики, некоммерческие организации, общественные объединения любых организаций), индивидуальные предприниматели, физические лица, не являются банковскими (в противном случае являются неправомерными, незаконными).

В содержательном плане банковская деятельность (в части, направленной на клиента) может быть раскрыта через существующие фундаментальные понятия.

Банковский продукт — конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказывать ту или иную услугу нуждающемуся в ней клиенту, т.е. упорядоченный, внутренне согласованный и, как правило, документально оформленный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и иных действий (процедур), составляющих целостный регламент взаимодействия сотрудников банка (конкретных его подразделений) с обслуживаемым клиентом, единую и завершенную технологию обслуживания клиента.

1 См.: Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Тавасиева. М.: Финансы и статистика, 2005.

Банковская операция — сами практические действия (упорядоченная, внутренне согласованная совокупность действий) работников банка в процессе обслуживания клиента (оказания ему заказанной конкретной услуги), форма воплощения в действительность банковского продукта. Здесь следует иметь в виду, что сам банковский продукт — это не что иное, как банковская технология, т.е. определенное умение сотрудников банка, которое может применяться, если нужно клиентам, но может и не использоваться, оставаясь в «резерве».

Банковская услуга — результат банковской операции, т.е. итог или полезный эффект банковской операции (целенаправленной трудовой деятельности сотрудников банка), состоящий в удовлетворении заявленной клиентом потребности (в кредите, в расчетно-кассовом обслуживании, в гарантиях, в покупке/продаже ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.).

Итак, банковские операции имеют целью привлечение денежных средств и их размещение, выпуск в обращение и изъятие из него денег, осуществление денежных платежей, расчетов и т.п.

К банковским операциям в соответствии со ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности» относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических\r\nлиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению\r\nфизических лиц без открытия банковских счетов (за исключением\r\nпочтовых переводов).

Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

Кредитная организация вправе осуществлять следующие сделки:

выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.\r\nКредитная организация вправе осуществлять иные сделки в со-\r\nответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Статьей 15.26 Кодекса РФ об административных правонарушениях устанавливается административная ответственность за осуществление кредитной организацией производственной, торговой или страховой деятельности.

п Центральный банк Российской Феде-

Лицензирование

рации во исполнение Федерального\r\nбанковской деятельности ^ г г

закона «О банках и банковской деятельности» вводит следующие виды лицензий, дающих право на осуществление банковских операций:

лицензия на осуществление банковских операций (за исключением привлечения во вклады средств физических лиц) со средствами в рублях и иностранной валюте;

лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях либо в рублях и иностранной валюте.

При наличии лицензии на осуществление банковских операций банк вправе совершать иные сделки, а также осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Вновь создаваемые банки для получения лицензии на осуществление операций со средствами в рублях (без привлечения во вклады средств физических лиц) должны располагать уставным капиталом в соответствии с требованиями указания ЦБ РФ «Об упорядочении активов Банка России» от 16 января 2004 г. № 1378-У, вступившего в силу с 1 апреля 2004 г.

Вновь создаваемым банкам при соблюдении требований к капиталу, технических и квалификационных требований Банка России могут быть выданы лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без привлечения во вклады средств физических лиц (инструкция «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 14 января 2004 г. № 109-И).

Лицензия, предусматривающая осуществление операций со средствами в иностранной валюте, дает право на установление прямых корреспондентских отношений с неограниченным числом иностранных банков. Основанием для выдачи кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций является подтверждение своевременной и правомерной оплаты 100% ее уставного капитала (а также регистрация отчета об итогах первого выпуска акций кредитной организации в форме акционерного общества)

Созданному путем учреждения банку могут быть выданы лицензии следующих видов:

лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);

лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц); при ее наличии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков.

Одновременно с лицензией, предусматривающей операции со средствами в иностранной валюте, или после ее получения банку может быть выдана лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Такие банки должны располагать значительным уставным капиталом.

Действующие банки, ходатайствующие о расширении круга выполняемых ими операций, должны иметь устойчивое финансовое положение (в течение последних шести месяцев выполнять обязательные резервные требования Банка России, экономические нормативы, не иметь убытков и задолженности перед бюджетом, государственными внебюджетными фондами), а также соответствовать следующим требованиям.

Для получения лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях иметь собственные средства (капитал) в размере не ниже уставного капитала, установленного инструкцией Банка России на соответствующий период.

Для получения лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (за исключением привлечения во вклады средств физических лиц), лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте, а также для расширения круга операций, разрешенных до вступления в силу настоящих указаний, располагать капиталом в размере, эквивалентном 5 млн евро.

Это требование распространяется на банки, ходатайствующие о снятии ограничений на число иностранных банков, с которыми устанавливаются прямые корреспондентские отношения. Банкам, имеющим лицензии на осуществление операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц) и располагающим капиталом, эквивалентным 5 млн евро, может быть предоставлена лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц).

Для получения лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов иметь собственные средства в размере, эквивалентном 5 млн евро, и лицензию на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Возможность выдачи такой лицензии может рассматриваться Банком России одновременно с рассмотрением документов на предоставление валютной лицензии, в том числе и валютной лицензии без права привлечения во вклады средств физических лиц.

Для получения генеральной лицензии банк должен иметь право на выполнение всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (наличие лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов не является обязательным), располагать капиталом в размере, эквивалентном 5 млн евро, и положительным заключением подразделения инспектирования Банка России по результатам комплексной инспекционной проверки, завершенной не позднее чем за три месяца до представления документов в Главное управление (Национальный банк) ЦБ РФ.

Генеральная лицензия не расширяет круг выполняемых банком операций, но дает право в установленном порядке открывать филиалы за рубежом и/или приобретать акции (доли уставного капитала) кредитных организаций — нерезидентов.

До особых указаний Банк России не предъявляет требований к размеру капитала банков, ходатайствующих о замене лицензий в связи с изменением названия. В этом случае при замене лицензии формулировка операций приводится в соответствие с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», а круг выполняемых операций и ограничений на установление прямых корреспондентских отношений с иностранными банками сохраняется.

Банковские операции делятся на пассивные, по-\r\nВиды банковских ^ " ,

огераций средством которых банки формируют свои ре-

огераций сурсы для проведения кредитных и других операций, и активные, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли.

Основными пассивными банковскими операциями являются:

формирование собственного капитала, связанное с размещением собственных акций, отчислениями из текущих прибылей и нераспределенной прибыли;

привлечение чужих средств в форме депозитов (текущие счета, вклады до востребования и срочные вклады).

Активные операции кредитных организаций — это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:

кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

5) другие операции.

Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их классификации.

В зависимости от степени риска активные операции делятся на стандартные (степень риска — 0%), нестандартные (степень риска — от 1 до 20%), проблемные (степень риска — от 21 до 50%), сомнительные (степень риска — от 51 до 99%), безнадежные (степень риска — 100%).

В зависимости от характера размещения средств выделяют операции: первичные (прямое размещение средств, например выдача межбанковского кредита), вторичные (связанные с отчислениями банков в специальные фонды), инвестиционные (вложение средств банка в основные фонды, в неивестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций).

По уровню доходности операции подразделяют на приносящие доход (высокодоходные, низкодоходные, приносящий стабильный или нестабильный доход) и не приносящие доход (беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.).

По уровню ликвидности активные операции подразделяются) на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

По виду валюты активные операции делятся на операции в рублях и в иностранной валюте.

По сроку выделяются краткосрочные (на 1, 7 и 30 дней; 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления активные операции могут быть регулярные и иррегулярные.

В зависимости от движения денежных средств по счетам активные операции подразделяются на связанные (балансовые) и не связанные с движением денежных средств по счетам (внебалансовые).

Кроме того, банки выполняют комиссионные операции по поручению, от имени и за счет клиента. К ним относятся инкассовые операции, торгово-комиссионные операции (покупка и продажа для клиента ценных бумаг, валюты), операции по кредитным карточкам и т.п. За осуществление такого рода операций банки взимают комиссию (как плату за услуги), а не процент.

Значительную роль в современных условиях играют доверительные операции банков, суть которых составляет передача банкам их клиентами функции управления имуществом доверителя, главным образом ценными бумагами. Широкое распространение получил факторинг.

На сегодняшний день существует и несколько другой подход к существованию видов банковских операций. Например, A.M. Тава-сиев рекомендует рассматривать банковские операции как базовые и дополнительные: «Вопрос разделения услуг банков на базовые и другие — это фактически вопрос о сущности или экономической природе банков как особых финансовых институтов. К его решению можно подходить с разных точек зрения...»1.

Во-первых, банки, рассматриваемые как особенный вид кредитных организаций, характеризуются двумя фундаментальными признаками:

1 Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учебник / Под ред. А.М. Тава-сиева. М.: Финансы и статистика, 2005.

• являются первичным звеном в сфере финансового рынка — это связано, в частности, с их и только их способностью

(начиная с центрального) снабжать экономический оборот платежными средствами и тем самым регулировать массу денег в обращении (образование платежных средств, их выпуск в оборот и изъятие из оборота);

• представляют собой основное звено финансового рынка — это единственные организации, способные реализовать в своей деятельности полный набор рыночных денежных отношений (операций).

Во-вторых, имеются денежные операции, которые могут и должны выполнять только банки. Такими базовыми операциями, определяющими саму природу банков, являются:

прием денег во вклады (депозиты) от физических и юридических лиц;

выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег);

инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

4) купля-продажа иностранных валют;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

проведение расчетов и платежей по поручению физических и юридических лиц с их банковских счетов;

привлечение во вклады и размещение от своего имени драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий.

Эти восемь групп операций и составляют в рамках научного подхода базовые операции, которые банки проводят для себя и для клиентов (базовые банковские услуги).

В Законе «О банках и банковской деятель-\r\nЬазовые банковские , ,, ^

ности» (ст. 1) записано, что банк — это кре-\r\nоперации v \' *

дитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Отсюда следует, что главное законодательно закрепленное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать свободные деньги предприятий, учреждений, организаций и населения и собранные таким образом средства им же предоставлять в кредит, т.е. во временное пользование и за плату. При этом и аккумулирование средств, и размещение кредитов предполагает открытие и ведение в банках соответствующих бухгалтерских счетов.

Поэтому для современной российской банковской практики к числу базовых банковских операций могут быть отнесены: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов; проведение расчетов и платежей по поручению физических и юридических лиц с их банковских счетов; кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют.

1. Прием денег во вклады (депозиты)1. Средства клиентов, которые они отдают банку в основном на добровольных началах и в расчете заработать на этом, включают:

вклады физических лиц;

депозиты юридических лиц;

подвижные остатки средств на банковских счетах (расчетных и текущих), которые их владельцы регулярно пополняют и с которых они через банк выполняют свои денежные обязательства перед третьими лицами, а также перед банком.

Банковский депозит — это почти то же самое, что и банковский вклад (ст. 834 ГК РФ). На практике данный термин обычно используется в двух случаях:

когда вкладчиком выступает не физическое, а юридическое лицо;

когда речь идет о сумме, внесенной в банк на строго определенный и, как правило, не подлежащий изменению срок (срочный вклад).

Указанные выше принятые от клиентов средства можно подразделить на вклады (депозиты) до востребования, вклады (депозиты) срочные и сберегательные вклады. С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из перечисленных групп имеет свою специфику, достоинства и недостатки.

1 Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учебник / Под ред. А.М. Тава-сиева. М.: Финансы и статистика, 2005.

Вклады (депозиты) до востребования — это средства в рублях и/или в валютах (если банк располагает лицензией, дающей ему право проводить также валютные операции), внесенные (переведенные) на банковские счета, которые их владельцы в соответствии с договором вклада (депозитным договором) могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив (направив) его в банк. Кроме того, к средствам до востребования относятся деньги, размещенные и на других счетах, но которыми можно воспользоваться в любой нужный для владельца этих средств момент.

К вкладам (депозитам) до востребования относятся средства:

на расчетных и текущих счетах юридических лиц;

на специальных депозитных счетах юридических лиц;

на корреспондентских счетах других кредитных организаций, открытых в данном банке;

во вкладах физических лиц.

Срочный вклад (депозит) — это деньги, внесенные (переведенные) в банк на фиксированный срок, которые их владелец в соответствии с договором вклада (депозитным договором) обязуется не забирать из банка (не снимать со счета) до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Проценты, которые получит владелец срочного вклада (депозита), зависят от срока, суммы вклада (депозита) и выполнения им условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада (депозита), тем больше размер процентов. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки.

С целью заинтересовать вкладчиков банки используют различные способы исчисления и уплаты процентов (простые проценты, сложные проценты, фиксированная процентная ставка, плавающая ставка и др.).

Вклады и депозиты — традиционные, в целом хорошо отработанные и привычные клиентам банковские продукты (услуги). Однако и эти услуги разные банки оказывают с многочисленными особенностями.

Сберегательные вклады — банковские вклады физических лиц с целью накопления или сохранения денежных сбережений населения. Их характеризует специфическая мотивация — поощрение бережливости, накопление средств в целях последующего удовлетворения потребностей личного характера. Примером такого вклада является представленный ниже накопительный вклад, который предлагает Сбербанк России.

Сберегательные вклады, которые банки открывают физическим лицам, можно подразделить на следующие группы:

до востребования;

срочные, в том числе:

срочные с дополнительными взносами;

выигрышные;

денежно-вещевые выигрышные;

целевые;

условные;

с предуведомленными платежами и др.

Целевые вклады могут быть внесены на 10 лет на имя лиц, не достигших 14-летнего возраста. Целевые вклады выдаются вкладчику в 14 лет и более при условии хранения вклада не менее 10 лет.

Условными считаются вклады, вносимые на имя другого лица, которое может распоряжаться вкладом лишь при соблюдении условий или при наступлении обстоятельств, указанных вносителем в момент открытия счета.

Наиболее известным документом, удостоверяющим внесение физическим лицом в банк денег, является сберегательная книжка (именная или на предъявителя).

2. Выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов. Кредит как продукт деятельности банка представляет собой сумму денег, предоставляемую банком заемщику и удовлетворяющую базовым признакам кредита, отражающим его специфическую и правовую природу.

Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные.

В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т.е. является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) и с другими банками (иными кредитными организациями), включая банк центральный, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. Тогда мы имеем дело с межбанковским кредитованием. Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними имеют другой характер — здесь банк практически всегда является стороной, дающей кредит.

Наиболее распространенной формой кредита в последнее время стали потребительские кредиты.

Потребительский кредит — это продажа торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов личного характера.

В соответствии с этим кредиты бывают:

кредит на цели, главной особенностью которого является то, что он выдается на покупку определенного товара. При этом расчеты с магазином банк производит самостоятельно безналичным путем — клиент денег на руки не получает.

кредит на нужды определяется в первую очередь тем, что клиент получает на руки наличные средства. Кроме того, как правило, максимальная сумма такого кредита больше, чем товарного кредита, да и проценты ниже. Однако оформление его занимает в среднем от двух до пяти дней.

В отличие от других кредитов объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счет банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользования.

Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае — это коммерческие банки, специальные учреждения потребительского кредита, магазины и другие предприятия, а с другой стороны — заемщики — люди.

Потребительский кредит существует в двух формах — прямой потребительский кредит (без посредничества торговых фирм, например, в виде кредитных карт, платежных карт); с поручительством торговых фирм (банк заключает договор с торговой фирмой о кредитовании ее покупателей, а фирма берет на себя поручительство по долговым обязательствам покупателей-заемщиков перед банком и заключает договор с покупателями об условиях кредита, погашаемого частями. Эти договоры передаются банку, который выплачивает фирме 80—90% суммы кредита, а остальную часть зачисляет на особый — блокированный счет. Покупатель погашает кредит по частям; купленные им в кредит товары служат обеспечением платежа. В случае непогашения в срок кредита соответствующие суммы взыскиваются банком с блокированного счета). То есть часть общей суммы кредита — 10—12%, зачисленная банком на блокированный счет, является гарантией погашения кредита в срок.

Классификация потребительских кредитов может быть проведена по нескольким признакам, например, по объекту кредитования, субъектам кредитования, по срокам кредитования, по обеспечению и методу погашения, по условиям предоставления, по методу взимания процентов.

Рассмотрим подробнее классификацию по каждому из приведенных признаков.

По субъектам кредитования существуют потребительские кредиты, предоставляемые:

банком;

торговыми организациями;

частными лицами (так называемые частные потребительские ссуды);

учреждениями небанковского типа — ломбарды, пенсионные фонды и т.д.

потребительские кредиты, предоставляемые заемщикам непосредственно на предприятиях и в организациях, в которых они работают.

По срокам кредитования потребительские кредиты делят на:

краткосрочные — от 1 дня до 1 года;

среднесрочные — 1—5 лет;

долгосрочные — свыше 5 лет.

По обеспечению потребительские кредиты бывают обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами) и необеспеченные (бланковые). Обеспечение не гарантирует погашения кредита, но значительно снижает риск его невозврата.

По методу погашения различают:

кредит с разовым погашением (noninstallment). Сюда относятся текущие счета, открываемые покупателем на срок 1— 1,5 месяца в универмагах и других предприятиях розничной торговли; в пределах предоставленных кредитов они покупают товары и, по истечении установленного срока, единовременно погашают свою задолженность. Потребительский кредит с разовым погашением включает также кредиты в виде отсрочки платежа (за услуги коммунальных предприятий, врачей и медицинских учреждений).

кредит с рассрочкой платежа (installment), погашение задолженности по кредиту и процентов осуществляется единовременно. Кредиты с рассрочкой делятся на равномерно погашаемые (ежемесячно, ежеквартально) и неравномерно погашаемые (сумма платежа меняется).

По условиям предоставления различают кредиты разовый и возобновляемый (револьверный).

По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом:

ссуды с удержанием процентов в момент ее предоставления;

ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита;

ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).

Существует также такое понятие, как ссуда с аннуитетным платежом, т.е. платежом с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой.

В целом представленная выше классификация отражает многообразие потребительских ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, поэтому ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

3. Проведение расчетов и платежей по поручению физических и юридических лиц с их банковских счетов. С соответствии с действующим законодательством, Гражданским кодексом РФ и Законом «О банках и банковской деятельности» предусмотрена возможность открытия физическими лицами банковских счетов и осуществления по ним расчетов, а также осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Сейчас эта возможность обеспечена на нормативном уровне положением Банка России «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1 апреля 2003 г. № 222-П.

Проведение расчетов с юридическими лицами осуществляется на основании положения Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. от 3 марта 2003 г. и 11 июня 2004 г.). Оно регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее в зависимости от необходимости — счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

4. Кассовое обслуживание физических и юридических лиц. Кассовые операции (услуги) банка — это прием от клиентов и выдача им наличных денег. К кассовым относят также операции (услуги) обмена и размена наличных денежных знаков.

Основными документами, определяющими основы работы банков и иных предприятий, организаций и учреждений с наличными деньгами являются положения Банка России «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. № 14-П и «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199-П от 9 октября 2002 г.

В соответствии с положением № 14-П любые организации, предприятия, учреждения на договорных условиях хранят свои свободные деньги в банках на соответствующих счетах. Это требование распространяется как на безналичные, так и на наличные деньги, поступившие в кассы предприятий, организаций, учреждений (кроме суммы лимита наличных, которую они вправе держать в своих кассах).

Юридические лица могут вносить наличные деньги только на свои расчетные (текущие) счета.

Это означает, что банк обязан и должен быть готов принять всю наличность, которую клиент должен или хочет внести на свой счет в банке.

Наличные могут быть приняты также от любого физического лица, не имеющего счета в данном банке, желающего в безналичном порядке перевести деньги в пользу юридического лица в этот же или в другой банк. Такие денежные переводы вправе принимать и дополнительные офисы банков (филиалов банков).

Как уже отмечено, юридические лица обязаны сдавать в банки все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассах; сверх установленных лимитов они могут хранить в своих кассах наличные только для выдачи в установленные сроки заработной платы, выплат социального характера и стипендий, но не свыше трех рабочих дней (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — до пяти дней), включая день получения денег в банке. По истечении указанного срока не использованные по назначению суммы наличных сдаются в банк.

Юридические лица по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать поступающую в их кассы денежную выручку на цели, предусмотренные в законах и иных правовых актах, включая нормативные акты Банка России.

Юридические лица могут получать наличные в банках, в которых открыты их счета, на цели, установленные в федеральных законах, иных правовых актах, в том числе в нормативных актах Банка России.

В положении № 14-П предусмотрено, что указанным лицам наличные рубли выдаются по денежным чекам в согласованные сроки на:

заработную плату (в том числе для расчетов с увольняемы ми работниками и уходящими в отпуск, а также в некоторых других случаях, предусмотренных в законах и иных правовых актах, независимо от установленных сроков выплаты заработной платы); если банк выдает клиенту свои деньги, в том числе на выплату заработной платы, то соответствующая сумма сначала должна быть в безналичном порядке зачислена на расчетный (текущий) счет клиента;

выплаты социального характера;

стипендии.

Кроме того, банки могут и должны выдавать наличные деньги клиентам — юридическим лицам с их счетов на командировочные расходы и текущие хозяйственные нужды.

Клиентам — физическим лицам наличные рубли могут или должны выдаваться через кассы банков:

при частичном или полном изъятии ими своих вкладов и/или начисленных на вклады сумм процентов;

при покупке у них ценных бумаг;

при выдаче им кредитов (альтернативный вариант — зачисление в безналичном порядке соответствующей суммы на счет физического лица в банке);

при совершении обменных и разменных кассовых операций;

в других случаях, предусмотренных в законе или иных нормативных правовых актах.

5. Купля-продажа иностранных валют. Приобретение или продажа резидентами иностранной валюты — самые распространенные валютные операции. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, с одной стороны, приобретают иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для платежей нерезидентам за товары (услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности), а с другой стороны, получая от нерезидентов иностранную валюту, продают ее за рубли.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ сохранил общий порядок купли-продажи иностранной валюты только через уполномоченные банки.

Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерации производятся через уполномоченные банки в порядке, установленным в инструкции ЦБ РФ «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 29 июня 1992 г. № 7 и указании ЦБ РФ «О порядке совершения юридическими лицами — резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 20 октября 1998 г. № 383-У.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе самого физического лица.

По закону покупка и продажа иностранной валюты не через уполномоченные банки не допускается, а сделки купли-продажи иностранной валюты, заключенные в нарушение правил, установленных ЦБ РФ, являются недействительными.

Статья 11 Закона № 173-ФЗ уполномочивает Центральный банк РФ ввести новый порядок купли-продажи иностранной валюты и чеков резидентами, который может предусматривать:

установление требования об использовании специального счета резидентами;

установление требования о резервировании резидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы покупаемой иностранной валюты, на срок не более 60 календарных дней до даты осуществления покупки иностранной валюты.

Кроме того, ограничения, указанные выше не применяются, если требования о резервировании уже установлены в связи с осуществлением валютной операции, для проведения которой производится купля-продажа иностранной валюты и чеков (например, для взноса резидента в уставный капитал компании-нерезидента).

Дополнительные Кредитная организация помимо перечис-\r\nс- ленных базовых операций вправе осуществ-

оанковские /

лять следующие сделки (которые отнесены\r\nоперации J V

к дополнительным):

выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.\r\nТрастовые операции — доверительные операции, проводимые на

основе доверенности от лица (учредителя управления), поручившего и уполномочившего выполнить операцию за него.

Доверительные операции можно разделить на три вида:

управление наследством;

выполнение операций по доверенности и в связи с опекой;

агентские услуги.

Трастовые услуги формируют отношения, которые фиксируются в специальном договоре (соглашении).

Предприятия и компании обычно обращаются за услугами в траст-отделы своих коммерческих банков, выполняющие для них разнообразные операции. Доверительные операции предусматривают обслуживание облигационного займа, сопровождающееся передачей доверенному лицу права распоряжаться имуществом, служащим обеспечением займа. Акционерные компании прибегают к услугам банка, доверяя ему права собственности по акциям и облигациям, управление пенсионными фондами, поручая банку регистрацию акций, выпускаемых на биржу, и т.д. Для фирм банк осуществляет платежные функции: оплату купонов и погашение облигаций, по которым наступил срок, выплату дивидендов акционерам компаний.

Траст-отделы выполняют функцию депозитария: в них хранятся акции, по которым акционеры передали право голосования уполномоченным представителям (так называемый голосующий траст). Банк может временно управлять делами компании в случае ее реорганизации, ликвидации или банкротства.

Привлечение компанией средств на длительный период, как правило, сопровождается выпуском ценных бумаг. В этих случаях траст-отдел банка обычно является держателем залога и имеет право собственности на активы, на которые наложен арест. Кроме того, траст-отдел может действовать от имени держателей облигаций.

В рамках трастовых отношений могут образовываться фонды погашения задолженности. Из такого фонда по контракту может осуществляться (в зависимости от условий контракта):

уплата процентов и погашение долгов;

освобождение заложенного имущества;

распоряжение фондом погашения (который создается для выкупа облигаций);

ведение учета и составление отчетов для держателей облигаций компании-эмитента, регулирующих органов и фондовой биржи.

Трастовые услуги компаниям в зарубежной практике:

обслуживание облигационного займа, сопровождающееся передачей доверенному лицу права распоряжаться имуществом, которое служит обеспечением займа;

выполнение функций агента для акционерных компаний (передача права собственности по акциям и именным облигациям; регистрация акций, выпускаемых на бирже и т.д.);

осуществление платежных функций (оплата купонов и погашение облигаций, по которым наступил срок; выплата дивидендов акционерам компаний);

функции депозитария (хранение акций, по которым акционеры передали право голосования уполномоченным представителям, т.е. голосующий траст);

временное управление делами компании в случае ее реорганизации или банкротства;

управление благотворительными и прочими специальными фондами;

управление инвестиционными компаниями и фондами.

Если ценные бумаги выпущены под залог других бумаг, хранящихся на основе траста, то банк получает право собственности на хранящиеся бумаги. Банк имеет право выпустить траст-сертификаты — обязательства, обеспеченные оборудованием и иными фондами компании. Право собственности на оборудование передается траст-отделу. За пользование оборудованием в банк вносится арендная плата.

Траст-отделы выполняют также ряд посреднических операций для предприятий и компаний. Они выступают в качестве агента по передаче права собственности на акции фирм. Схожи с этим операции агента по обмену, при которых банк получает одни ценные бумаги, а выдает другие в соответствии с имевшейся договоренностью.

Обмен может быть обусловлен дроблением акций, их конверсией в облигации, объединением двух или более фирм или размещением ценных бумаг в связи с реорганизацией. В качестве регистратора акций траст-отдел отвечает за то, чтобы не была превышена сумма, разрешенная к выпуску. А так как траст-отдел не может выступать одновременно в роли агента по передаче права собственности и регистратора акций, контроль над акциями, выпущенными фирмой, осуществляется независимым органом.

Для предприятий и компаний с многочисленными акционерами выплата дивиденда по своим акциям сопряжена с большим объемом периодически возникающей работы, поэтому они обращаются к траст-отделу коммерческого банка, который и действует в качестве агента по выплате дивидендов. При наступлении срока платежа такая фирма перечисляет деньги траст-отделу, который выписывает чеки и направляет их по почте каждому акционеру. Траст-отдел может выполнять для акционерных обществ и другие виды услуг, например, выкуп привилегированных акций и подписных сертификатов. В объеме доверительных операций, выполняемых траст-отделами, значительный удельный вес составляют доверительные операции в пользу физических лиц. Эти операции также достаточно разнообразны.

Оформление взаимоотношений между трастовой компанией (банком) и гражданином во многом зависит от величины доверяемого состояния. Основным является договор между доверителем и доверенным лицом (траст-отделом). Последний на основании данного договора владеет и распоряжается имуществом в интересах доверителя или бенефициара, которого (или которых) указывает доверитель.

Завещательный траст — это доверенность, которая оформляется в виде завещания. Доверенному лицу поручается распоряжение имуществом и распределение дохода от него между назначенными бенефициарами. Трасты, заключенные при жизни, — это частная договоренность доверителя и доверенного лица. Характер и масштабы соответствующих активов не оглашаются. Активы такого траста не подлежат утверждению судом после смерти доверителя (на что может быть потрачено 4—5 лет), а продолжают использоваться в интересах бенефициара согласно завещанию.

При пожизненном трасте доверитель заключает соглашение с траст-отделом и передает ему определенное имущество в траст, а банк (компания) хранит его, инвестирует, распоряжается доходом и основной суммой капитала в соответствии с соглашением.

В определенных случаях доверитель сохраняет известный контроль над трастом и обычно имеет право расторгнуть соглашение или изменить его условие.

Виды трастовых услуг гражданам:

распоряжение наследством, т.е. имуществом клиента после его смерти в соответствии с письменным завещанием или по распоряжению суда (консолидация наследуемого имущества, уплата долгов и налогов, распределение имущества между наследниками и т.п.);

передача доверителю имущества и управление этим имуществом в пользу бенефициара;

управление имуществом по доверенности в порядке осуществления опекунских функций над несовершеннолетними, недееспособными лицами и т.д.;

выполнение функций депозитария (хранение ценных бумаг, других валютных ценностей в сейфах);

консультации по вопросам оценки, покупки или продажи ценных бумаг, недвижимости и т.п.

Размеры вознаграждения по трастам частных лиц варьируются от 0,5 до 0,75% первоначальной (основной) суммы в год. Это средняя плата за так называемые представительство. За управление имуществом, которое относится к ипотекам, векселям и контрактам, ставки выше. Еще больше плата за управление недвижимостью.

Операции с драгоценными металлами

Классифицировать данный вид операций можно следующим образом:

1. Обслуживание обезличенного металлического счета. Банки оказывают услуги по открытию и обслуживанию обезличенных металлических счетов в драгоценных металлах (золото, серебро, платина и палладий). Открытие металлического счета обеспечивает возможность покупки и продажи драгоценных металлов на условиях их поставки на такой счет, размещения драгоценных металлов в форме срочного вклада, а также привлечения в заем (т.е. кредит). Курс, по которому проводятся операции с драгоценными металлами, зависит от текущих мировых цен и объема сделок. При получении драгоценных металлов с металлического счета в виде слитков банк взимает комиссию за проведение операции и соответствующие налоги (НДС).

Обслуживание счетов ответственного хранения драгоценных металлов (необезличенные счета). В рамках этих банки осуществляют ответственное хранение драгоценных металлов клиента. В отличие от обслуживания обезличенных счетов банк выдает клиенту с его счета именно тот слиток металла, который клиент передал банку (серия, производитель, номер и т.п.).

Операции со слитками золота и серебра. Банки предлагают для продажи широкий ассортимент золотых слитков производства российских аффинажных заводов, а также осуществляют покупку слитков драгоценных металлов, комиссионные операции. Операции с золотыми слитками проводятся на основе ежедневно меняющихся котировок, устанавливаемых банком в привязке к международным и российским котировкам (курс Банка России).

Операции с монетами из драгоценных металлов. Продажа/покупка инвестиционных и памятных (юбилейных) монет из драгоценных металлов. Банки осуществляют широкий спектр операций с монетами: покупка, продажа, комиссионные операции, кредитование под залог монет. Прием монет, как и слитков, осуществляется при наличии требуемого уровня сохранности.

Обслуживание обезличенных металлических счетов.

Обезличенные металлические счета — это счета клиентов, открытые банком для совершения операций и учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков металла (проба, производитель, серийный номер и др.).

Драгоценные металлы, учитываемые на таких счетах, имеют количественные характеристики массы металла и стоимостную балансовую, оценку.

Операции по счетам клиентов осуществляются банком в соответствии с договором и/или по поручениям клиентов с указанием условий проведения операций, а также на основании указания осуществления операции по счету в иных договорах, заключенных между клиентом и банком. Для ведения обезличенных металлических счетов банк и клиент заключают договор об открытии и обслуживании металлического счета. Металлические счета могут быть следующих видов:

обезличенного металлического счета «до востребования» в драгоценном металле (для физических лиц);

корреспондентского обезличенного металлического счета в драгоценном металле (для кредитных организаций);

обезличенного металлического счета в драгоценном металле (для прочих юридических лиц);

срочного обезличенного металлического счета.

Слитки драгоценных металлов российского производства должны соответствовать государственным и отраслевым стандартам, действующим в РФ, зарубежного производства — соответствующим международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов.

Банки осуществляют следующие операции по счетам: открытие счета, прием, зачисление драгоценных металлов на счет, перевод по счетам, выдача, списание драгоценных металлов со счета, его закрытие. Операции по счету оформляются клиентскими поручениями, которые подразделяются на следующие виды:

заявление на открытие металлического счета;

поручение на прием драгоценных металлов, в соответствии с которым банк осуществляет прием и зачисление драгоценных металлов на счет;

поручение на перевод драгоценных металлов, в соответствии с которым осуществляется перевод драгоценных металлов с одного обезличенного счета на другой;

заявка на выдачу драгоценных металлов, в соответствии с которой банк осуществляет подбор слитков драгоценных металлов для выдачи со счета клиента в хранилище банка;

поручение на выдачу драгоценных металлов, в соответствии с которым банк осуществляет выдачу драгоценных металлов в слитках со счета клиента в хранилище банка;

заявление на отмену поручения (заявки), в соответствии с которым клиент отменяет действие ранее поданного клиентом поручения (заявки); клиенту выдается на руки копия принятого поручения, заверенная банком;

• заявление на закрытие металлического счета. Поручения предоставляются клиентом письменно либо путем

направления по системам SWIFT, TELEX, клиент-банк, при этом поручения, переданные по вышеуказанным видам связи, имеют такую же юридическую силу, что и поручения, заполненные на бумажном носителе и собственноручно подписанные уполномоченными лицами клиента.

Клиент уплачивает банку вознаграждение за выдачу драгоценных металлов согласно утвержденным тарифам комиссионного вознаграждения банка и в соответствии с договором.

По мере совершения операций банк выдает выписку со счета клиента с указанием остатков драгоценных металлов на счете. Банк осуществляет операции по счету клиента только в случае, если сумма, указанная в поручении (перевод, выдача, списание), не превышает остаток на счете клиента. Для зачисления или выдачи драгоценных металлов на/со счет(а) клиент обязан предоставить следующие документы.

поручение на прием/выдачу драгоценных металлов, заявку на выдачу драгоценных металлов;

оригинал доверенности на лицо, осуществляющее передачу/прием драгоценных металлов, за подписью руководителя, главного бухгалтера и заверенный печатью клиента (для юридических лиц);

регистрационное удостоверение государственной инспекции пробирного надзора, дающее право на работу с драгоценными металлами в физической форме (для юридических лиц).

Передача драгоценных металлов осуществляется в кассе банка. Их доставка по месту назначения может быть оформлена отдельным договором. Зачисление/выдача драгоценных металлов оформляется актами приема/передачи. К ним прилагается спецификация, а также сертификаты или паспорта качества завода-изготовителя.

Банки выдают золото и серебро со счета в виде стандартных слитков (только юридическим лицам) и в виде мерных слитков лигатурной массой: 1000 г, 500 г (для обоих металлов), 250 г, 100 г, 50 г, 10 г, 5 г (только для золота); платину и палладий, как правило, только в виде стандартных слитков (для юридических лиц).

Для снятия драгоценных металлов со счета в физическом виде клиент представляет в банк или направляет по согласованным каналам связи заявку на выдачу драгоценных металлов. В сроки, достаточные для выполнения обязательств банка по выдаче драгоценных металлов, он сообщает клиенту лигатурную и чистую массу слитков и их общую лигатурную и чистую массу. Выбор конкретных слитков, предлагаемых клиенту, производится банком по собственному усмотрению. При этом он исходя из размерности имеющихся у него слитков обязуется предложить клиенту те из них, общая масса которых наиболее близка к массе драгоценных металлов, указанной в заявке клиента на выдачу.

Для операций безналичного перечисления драгоценных металлов на металлические счета клиент обязан предоставить в банк поручение на перевод драгоценных металлов. Такой перевод на счета клиента, открытые в других уполномоченных банках, осуществляется по отдельному соглашению между банком и клиентом. При этом все расходы банка, связанные с подбором слитков и их транспортировкой (в случае необходимости) относятся на счет клиента.

После зачисления/перевода/списания драгоценных металлов на/со счет(а) клиента согласно соответствующему договору банк выдает клиенту выписку о состоянии счета, которая является подтверждением выполнения условий договора купли-продажи.

При обслуживании срочных обезличенных металлических счетов драгоценные металлы привлекаются во вклад (депозит) на основании заключаемого между банком и клиентом договора об открытии срочного обезличенного металлического счета в драгоценных металлах.

Проценты по вкладу начисляются в граммах химически чистого драгоценного металла (с условной пробой 100) или в граммах лигатурной массы (для серебра, платины и палладия) с определенной точностью (обычно в пределах 0,1—1 г) исходя из ставки, установленной банком на момент заключения договора, и зачисляются на счет клиента в срок и в размере, указанных в договоре об открытии срочного обезличенного металлического счета в драгоценных металлах, если иное не оговорено в договоре.

Банк может также предоставить клиенту заем в драгоценных металлах (на основании заключаемого между банком и клиентом договора займа). Проценты по займу начисляются по тем же правилам, что и для вкладов (срочных счетов) в драгоценных металлах, исходя из ставки, установленной банком на момент заключения договора займа, и выплачиваются клиентом в порядке и на условиях договора займа. Разумеется, проценты по договорам займа выше, чем по вкладам в драгоценных металлах, так как добавляются банковские расходы и маржа.

Лизинговые операции

В прошедшие годы в деятельности коммерческих банков получило развитие финансирование операций по аренде, или по лизингу (от англ. leasing — аренда).

Банки финансируют покупку и сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения производственного назначения промышленным предприятиям и заключают с ними лизинговые соглашения. Таким образом, вместо того чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указанных средств, банк сам их покупает и сдает в аренду, сохраняя за собой право собственности. При этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный процент. Для предприятий лизинг является специфической формой финансирования капиталовложений.

Общие тенденции экономического развития, связанные с ограниченностью ликвидных средств для расширения производства, с одной стороны, и необходимостью оптимизации инвестиций в условиях научно-технического прогресса — с другой, превратили лизинговые операции в важный инструмент экономической деятельности. Лизинг обеспечивает возможность предприятиям получить необходимое оборудование без значительных единовременных затрат. Промышленным предприятиям ощутимую выгоду при определенных условиях приносят повышенный уровень амортизации, высокая рентабельность оборудования и сохранение ликвидности.

Любое определение лизинга является ограниченным и не может учесть всех форм проявления этого нового кредитного инструмента.

Лизинг, применяемый в настоящее время как экономический термин, имеет и более ограниченный специфический смысл и определяется как лизинг оборудования в порядке материально-технического снабжения, который основан на том, что в случае оснащения какого-либо предприятия лизинговая компания вместо предоставления ему ссуды на приобретение данного оборудования сама покупает его и сдает в аренду клиенту.

Практически идея лизинга сводится к следующему: чтобы получить прибыль, совсем не обязательно иметь оборудование в собственности, достаточно лишь иметь право его использовать и извлекать доход.

В РФ действует Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ (с изм. от 23 декабря 2003 г. № 186-ФЗ).

После принятия этого Закона организация лизингового процесса в российских условиях свелась к возможности применения международного лизинга, что позволило увеличивать срок лизинга от 1,5 до 3 и более лет, использовать возвратный и оперативный лизинг (допускается также сублизинг). В Законе лизинг определяется как прямые инвестиции (ст. 27), раскрывается содержание договора о лизинге (ст. 15), вводится новый подход к учету предмета лизинга (ст. 12), допускается переуступка прав на объект лизинга (ст. 18).

Рассмотрим возможные способы участия банков в лизинговых операциях.

По закону лизингодателем может быть:

банк, любая кредитная организация, в уставе которой предусмотрен этот вид деятельности;

лизинговая компания (универсальная или специализированная на определенном предмете или виде лизинга);

любая производственная или торговая компания, для которой лизинг не является основным видом деятельности, но и не запрещен уставом (при этом следует иметь в виду, что в соответствии с Законом лизинг — лицензируемый вид деятельности);

физическое лицо — предприниматель.

Лизингополучателями и поставщиками соответствующего оборудования могут быть любые юридические лица и физические лица — предприниматели.

Это означает, что у банка имеются самые разные способы участия в лизинговом бизнесе:

1. способы прямого участия:

в качестве лизингодателя;

в качестве лизингополучателя;

2. способы косвенного участия:

кредитование лизинговых сделок (лизинговых компаний);

создание собственной лизинговой компании;

создание вместе с другими банками, кредитными организациями и иными субъектами хозяйствования совместных лизинговых компаний.

Косвенное участие банка (его специального лизингового подразделения или дочерней лизинговой компании) в этом бизнесе может также включать:

проектирование лизинговых операций;

разработку механизмов привлечения средств для финансирования лизинговых проектов;

экономико-правовую экспертизу и организацию финансирования лизинговых сделок;

установление договорных отношений со страховыми компаниями с целью предоставления им права страховать имущество, сдаваемое в аудиторскую проверку лизингополучателя, оценку его имущества, достоверности учета, а также анализ его финансового состояния — для целей реализации лизингового процесса;

переговоры с поставщиком (в интересах лизингополучателя) и выработку предпочтительных условий приобретения оборудования (сокращение аванса, расчеты, дополнительные гарантии и т.д.);

получение гарантий от страховщиков (страхование возврата имущества, лизинговых платежей, коммерческого риска и

т.п.);

разработку лизингового договора и дополняющих его договоров;

платежи поставщику предмета лизинга, контроль над поступлением лизинговых платежей;

контроль выполнения плана лизинговой операции;

• распределение текущих доходов лизингодателя и др. Основной документ лизинговой операции — договор о лизинге,

или лизинговое соглашение. Его участниками являются лизинговая

компания (лизингодатель), производитель (поставщик) — лизинго-держатель и лизингополучатель — лизингозаявитель.

Между ними возникают специфические долгосрочные партнерские отношения по поводу объекта лизинга. Участников лизингового соглашения связывают длительные деловые и хозяйственные отношения, возникающие в связи с поставками комплектного (основного, технологического, уникального) оборудования и предоставляемыми лизинговыми услугами, нередко по долгосрочным и стратегическим проектам, поэтому лизинг можно рассматривать как форму совместного предпринимательства. При осуществлении лизинговых операций поиск источника финансирования может сопровождаться проведением тендера.

Ввиду того, что в России в соответствии с Законом «О финансовой аренде (лизинге)» право собственности на предмет лизинга принадлежит лизингодателю и может быть передано лизингополучателю только после выполнения последним обязательств по договору лизинга, в случае неплатежеспособности лизингополучателя лизингодатель всегда имеет право изъять свое имущество и реализовать его (сдать в лизинг) другому лицу. То есть в Законе четко выражена и заинтересованность государства в расширении рынка лизинговых услуг, поскольку его развитие закладывает основы стабилизации и роста экономики.

Главными субъектами лизинговых сделок являются:

лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга. То есть лизингополучатель — это арендатор (пользователь, потребитель), как правило, промышленное или торговое предприятие, решившее взять в аренду (лизинг) средства производства с целью эксплуатации их в процессе производства или для дальнейшей передачи конечному пользователю (в случае торгового предприятия).

Продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Из этих трех субъектов два — поставщик и лизингополучатель (арендатор) — традиционные участники арендных отношений, сложившихся до появления лизинга.

В зависимости от спектра предоставляемых услуг структуры, занимающиеся лизинговым бизнесом, можно условно подразделить на:

финансовые структуры, которые действуют лишь как кредитные институты;

сервисные структуры, которые, сдавая оборудование в лизинг, оказывают услуги двоякого рода: технические — по организации транспортировки, монтажу, обслуживанию объекта лизинга и коммерческие — по консультированию по вопросам налогообложения, ведению бухгалтерского учета, оформлению сделок (естественно, связанные с этим расходы учитываются в сумме арендных платежей);

брокерские структуры, их основная функция — посредничество по совершению лизинговых сделок путем сведения арендаторов, поставщиков и банка, который будет финансировать эту операцию.

В некоторых случаях брокерские фирмы выступают в качестве агентов по сбыту для изготовителей оборудования, в других — организуют лизинг для арендатора, доводя отношения до контракта. Комиссионное вознаграждение оплачивает та сторона, которой была оказана услуга. Материальной ответственности за несоблюдение одной из сторон условий договора (или за его ненадлежащее исполнение) брокерские фирмы не несут.

<< | >>
Источник: Кузнецова Е.И.. Деньги. Учебное пособие. Юнити, М., 2009. 2009

Еще по теме 10.2. Банковские операции:

  1. 10.2. Банковские операции
  2. Сокращение традиционных банковских операций в других развитых странах
  3. 1.3.4. Моделирование банковских операций и бухгалтерского учета
  4. Глава 2. Порядок получения лицензии на осуществление банковских операций
  5. III. Правовое положение кредитных организаций в банковской системе РФ Регистрация кредитной организации и лицензирование банковских операций
  6. 7. Коммерческий банк и его банковские операции
  7. Тема 9. Банковские  операции.
  8. 1.3. БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ И СДЕЛКИ
  9. Глава 6. Банковские операции.
  10. Тема 10. Банковские операции
  11. Глава VIII. Банковские операции и сделки Банка России
  12. Перечень банковских операций и банковских сделок
  13. 72.ВИДЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И СДЕЛОК, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ №17-ФЗ ОТ 3 ФЕВРАЛЯ 1996 Г. «О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -