Прибыль к собственному капиталу

. Собственный капитал - наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли на рубль собственного капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем.
Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций.

Методика расчета коэффициентов прибыльности собственного капитала при:


Методика расчета коэффициентов прибыльности собственного капитала при:


+++1 Налоги, отражаемые как затраты по дебету счета 970.
===133===

Основополагающим в системе коэффициентов прибыльности является показатель прибыль/активы.


Основополагающим в системе коэффициентов прибыльности является показатель прибыль/активы.

Фактическое значение этого показателя не является единственным критерием для оценки эффективности (рентабельности) функционирования банка. Это объясняется, во-первых! тем, что высокая прибыль сопряжена, как правило, с большим
+++1См.: Валравен К.Д. Управление рисками коммерческого банка. ИЭР Мирового банка. - Вашингтон, 1992. - С. 75.\r\n2 Банки на развивающихся рынках: В 2-х т.:Пер. с англ. Т 2. Интерпретирование финансовой отчетности/К. Дж. Барлтроп, Д. МакНотон. - М.; Финансы и статистика, 1994.-С.9.
===134===
риском. Поэтому очень важно одновременно принимать во внимание степень защиты банка от риска. Во-вторых, принципиальное значение имеют те экономические явления, которые кроются за факторами, определяющими динамику названного коэффициента прибыльности.
Для разъяснения первого положения рассмотрим оценку прибыльности коммерческого банка в американской системе КЭМЕЛ
Основой оценки уровня прибыльности банка по системе КЭМЕЛ являются количественные и качественные параметры.

Для количественной оценки прибыльности банков из многочисленных показателей уровня их доходов и прибыли избран коэффициент эффективности использования активов:


Для количественной оценки прибыльности банков из многочисленных показателей уровня их доходов и прибыли избран коэффициент эффективности использования активов:


Нормативный уровень этого коэффициента устанавливается по группам банков, в основе выделения которых лежит объем активов. Все банки делятся на пять групп:
I - активы менее 100 млн долл.
II - от 100 до 300 млн долл.
III - от 300 до 1000 млн долл.
IV - от 1 до 5 млрд долл.
V - свыше 5 млрд долл.
По каждой из названных групп устанавливается средняя величина коэффициента эффективности использования активов на основе фактического уровня за 3 года. Для выявления наиболее и наименее прибыльных банков данной группы используется следующий подход. Он основывается на убывающем ряде фактических средних значений названного коэффициента за 3 года по банкам данной группы.
Норматив прибыльности высшего рейтинга (5.1) соответствует средней величине самых высоких коэффициентов начала ряда, количество которых составляет 15% общего количества коэффициентов данной группы банков. Среднее значение следующих коэффициентов в количестве 50% является нормативным уровнем для удовлетворительного уровня (2); 20% - посредственного уровня (3) и 15% -предельного уровня (4). При убытках дается рейтинг 5 - неудовлетворительный.
Иначе говоря, уровни, которые разделяют полученный перечень средних значений коэффициента эффективности использования активов на 15% наивысшего уровня, 50%удовлетворительного уровня, 20% -посредственного уровня и 15% предельного (низшего) уровня, используются для установления исходных пропорций.
Использование исходных фактических значений коэффициента за три года уменьшает воздействие на стандарты прибыльности банка краткосрочного эффекта спада или роста доходов, связанных с динамикой хозяйства. Критерии прибыльности становятся более стабильными и менее подверженными циклическим колебаниям.
===135===

Таблица 5 5 Ориентиры прибыльности банка, используемые в системе банковского надзора США (%)


Таблица 5 5 Ориентиры прибыльности банка, используемые в системе банковского надзора США (%)


Представитель банковского надзора сравнивает значение коэффициента эффективности использования активов с нормативным уровнем, чтобы дать предварительную оценку рейтинга банка по его уровню прибыльности. Для окончательной оценки учитывается качество и структура доходов, степень защиты банка от риска В частности, в зависимости от того, как данная величина прибыли банка связана с недостаточным резервом для покрытия убытков по ссудам, подвержена воздействию доходов от ценных бумаг, отсрочек по уплате налогов, неординарных доходов, количественная оценка прибыльности банка может повышаться или понижаться.
В соответствии с этим существует следующая шкала для определения рейтинга банка по уровню прибыльности (табл. 5.6)
Таким образом, метод оценки уровня прибыльности по системе КЭ-МЕЛ позволяет сделать следующие принципиальные выводы
банк не может получить высокого рейтинга только на основании высокого количественного значения коэффициента прибыльности, если он не защищен от риска адекватностью собственного капитала и достаточностью резерва для покрытия потерь по ссудам,
при оценке уровня прибыльности наряду с количественными параметрами принимается во внимание стабильность источников дохода;
важным приемом оценки уровня прибыльности является анализ динамики соответствующего коэффициента
Факторный анализ прибыли банка может производиться разными способами.
Во-первых, основные факторы рентабельности банка вытекают из содержания числителя и знаменателя коэффициента прибыльности (прибыль к активам). Методом подстановки выявляется основной фактор, определивший динамику коэффициента, - изменение абсолютной ве-
===136===
Таблица 5.6

В зависимости от этого далее определяются основные повышающие или понижающие факторы размера прибыли или активов.


личины прибыли и активов.

В зависимости от этого далее определяются основные повышающие или понижающие факторы размера прибыли или активов.


В качестве основных факторов абсолютного размера прибыли банка можно выделить:
соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов банка,
средняя доходность отдельных активных операций банка;
доля активов, приносящих доход, в активах банка (доля работающих активов);
движение процентных ставок по активным и пассивным операциям банка,
структура активов, приносящих доход;
структура кредитного портфеля;
доля рисковых активных операций банка в активах;
прибыльность отдельных видов активных операций.
Во-вторых, приемом факторного анализа уровня прибыли банка
является разложение коэффициентов прибыльности на сомножители.
===137===

В качестве примера возьмем два коэффициента:


В качестве примера возьмем два коэффициента:


Сравнение динамики трех коэффициентов в течение года показывает, что падение общего коэффициента прибыльности объяснялось в основном сокращением доходности активных операций банка. Это могло быть связано с изменением процентных ставок и уровня комиссионного вознаграждения, а также изменением доли активов, приносящих доход (доли работающих активов).

Последнее характеризуется коэффициентом эффективности:


Последнее характеризуется коэффициентом эффективности:


В свою очередь, коэффициент чистой прибыли к активам также раскладывается на два сомножителя, как это было показано в первом примере. В результате уравнение приобретает следующий вид:
+++1 Балансовая, или чистая.\r\n2 ROЕ - Return on Equity (чистый доходХ\r\n3 ROA - Return on Assets (чистый доход на активы).
===138===

Соотношение чистой прибыли и собственного капитала, представленное в виде трех сомножителей, известно в мировой практике как формула Дюкона.


Соотношение чистой прибыли и собственного капитала, представленное в виде трех сомножителей, известно в мировой практике как формула Дюкона.

Она показывает основные направления роста доходности инвесторов коммерческого банка и обеспечения стабильной рентабельности банка. Факторы роста доходности активов были указаны в первом примере. Рост доходной маржи зависит от уровня процентных ставок и комиссий, соотношения темпов роста доходов и расходов банка, стоимости ресурсов и т.д.
Улучшение коэффициента левеража зависит от роста привлеченных ресурсов банка. При этом наиболее выгодно расширение депозитной базы банка, что обеспечивает относительную дешевизну ресурсов и меньшую зависимость банка от колебания процентных ставок на денежном рынке.
===139===
<< | >>
Источник: О.И. Лаврушин. Банковское дело: Учебник . - 2-е изд., перераб. и доп. Под ред. О.И. Лаврушина . - М.: Финансы и. статистика,2005.-672с.. 2005

Еще по теме Прибыль к собственному капиталу:

  1. 4.1. Прибыль, ее сущность и виды
  2. РЫНОК ССУДНЫХ КАПИТАЛОВ
  3. 3.2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА
  4. Прибыль к собственному капиталу
  5. Структура и характеристика банковских ресурсов. Функции собственного капитала банка
  6. 2.3. ФОРМИРОВАНИЕ И УВЕЛИЧЕНИЕ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА В ПРОЦЕССЕ СОЗДАНИЯ БАНКА И ПРИ РАСШИРЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТ
  7. 15-5. БАНКОВСКАЯ ПРИБЫЛЬ
  8. 18. ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ. ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ             И АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ Теоретический материал
  9. НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ
  10. 3. Прибыль фирмы и показатели рентабельности
  11. Сущность и структура собственных средств предприятия. Управление собственным капиталом. Управление собственным капиталом.
  12. § 3. Капиталы церкви, монастырей и др. учреждений.
  13. 1.5.6. Показатели прибыльности (рентабельности)
  14. 5.1. Дивиденды и прибыль: логика взаимосвязи
  15. Принятие решений об инвестировании. Краткосрочные и долгосрочные инвестиции. Объясните в чем различие между капиталом и инвестициями.
- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -